Podatek od środków transportowych

Jeśli posiadasz środki transportowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 tony musisz płacić podatek od środków transportowych. Zobacz jak zgłosić środki transportowe do opodatkowania i jak wyliczyć kwotę podatku.

Jak załatwić sprawę

Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi

Co jest opodatkowane

• samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony
• ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony
• przyczepy i naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton (z wyjątkiem tych, które wykorzystywane są wyłącznie w ramach działalności rolniczej prowadzonej przez podatnika podatku rolnego)
• autobusy.

Kto musi płacić podatek

• osoby fizyczne i osoby prawne – właściciele środków transportowych
• jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej – jeśli mają zarejestrowany środek transportowy
• posiadacze środków transportowych zarejestrowanych w Polsce, powierzonych przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym:

• środek transportowy został zarejestrowany na terytorium Polski
• środek transportowy został nabyty (w przypadku nabycia środka transportowego zarejestrowanego)
• środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie czasu, na jaki została wydana decyzja o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu.

Jeżeli środek transportowy stanowi współwłasność dwóch lub więcej osób fizycznych lub prawnych, obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach.

W przypadku zmiany właściciela środka transportowego zarejestrowanego, obowiązek podatkowy ciąży na poprzednim właścicielu do końca miesiąca, w którym nastąpiła sprzedaż.

Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym:

• wyrejestrowano środek transportowy
• wydano decyzję organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu
• upłynął czas, na jaki powierzono pojazd.

Gdzie załatwisz sprawę

Usługę można zrealizować w:

• urzędy miast lub gmin
• urzędy dzielnicowe m.st. Warszawy
• urzędy miast na prawach powiatu

Co zrobić krok po kroku

1. Złóż deklarację podatku od środków transportowych

Deklarację złóż na druku DT-1, wraz z załącznikiem DT-1/A lub formularzu elektronicznym dostępnym na ePUAP. Jeśli złożysz deklarację drogą elektroniczną, to otrzymasz z urzędu potwierdzenie jej odbioru na swoją skrzynkę podawczą.

Pamiętaj! Jeden załącznik DT-1/A zawiera dane dotyczące trzech środków transportowych. W przypadku większej liczby pojazdów – złóż odpowiednio więcej załączników.

Dokumenty

Termin

Deklarację na podatek od środków transportowych składasz do 15 lutego każdego roku podatkowego.

Jeżeli kupiłeś pojazd po tym terminie – deklarację musisz złożyć w terminie 14 dni od dnia zakupu.

Termin 14-dniowy na złożenie deklaracji (lub korekty deklaracji w przypadku zmiany poniższych danych) obowiązuje cię również, gdy:

• nabędziesz pojazd zarejestrowany w Polsce – jako osoba prawna lub fizyczna
• zmienił się twój adres zamieszkania lub siedziba
• nabędziesz pojazd ponownie dopuszczony do ruchu po czasowym jego wycofaniu z ruchu
• dostaniesz decyzję o czasowym wycofaniu twojego pojazdu z ruchu
• zmieniło się przeznaczenie pojazdu na pojazd zwolniony z podatku (np. gdy w dowodzie rejestracyjnym twój pojazd został oznaczony jako pojazd specjalny)
• sprzedasz pojazd
• wyrejestrujesz pojazd.

Pamiętaj! Termin wyliczasz zaczynając od dnia następnego po dniu, w którym miało miejsce dane zdarzenie. Przykładowo, jeśli sprzedasz samochód 1 grudnia, to do 15 grudnia musisz złożyć deklarację.

2. Zapłać podatek

Podatek wpłacasz bez wezwania, na rachunek właściwego urzędu gminy.

Termin

Podatek od środków transportowych jest płatny w dwóch ratach, proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego. Jeżeli obowiązek podatkowy powstał lub wygasł w ciągu roku, podatek za ten rok ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy.

Zapłać podatek w terminie:

• do 15 lutego każdego roku podatkowego – I rata
• do 15 września każdego roku podatkowego – II rata.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał po dniu 1 lutego, a przed dniem 1 września danego roku, to podatek za ten rok zapłać w dwóch ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego w terminie:

• 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego – I rata
• do 15 września danego roku – II rata.

Jeżeli obowiązek podatkowy powstał od 1 września danego roku, podatek za ten rok zapłać jednorazowo, w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Ile zapłacisz

Stawki podatku ustala rada gminy na dany rok. Te stawki mogą różnić się w zależności od rocznika pojazdu, liczby miejsc do siedzenia oraz tego, jak dany pojazd wpływa na środowisko naturalne. Aby prawidłowo wypełnić deklarację, sprawdź aktualne stawki podatku od środków transportowych obowiązujące w twojej gminie. 

W 2024 roku stawki ustalone przez rady gmin nie mogą być:

• wyższe od kwot podanych w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 21 lipca 2023 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2024
• niższe od kwot podanych w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 12 października 2023 r. w sprawie stawek minimalnych podatku od środków transportowych obowiązujących w 2024 r.

W zależności od rodzaju pojazdu stawki podatku od środków transportowych w 2023 roki nie mogą przekroczyć:

1) od autobusu, dla liczby miejsc do siedzenia, poza miejscem kierowcy:

• mniejszej niż 22 miejsca – 2773,16 zł
• równej lub wyższej niż 22 miejsca – 3506,01 zł

2) od samochodu ciężarowego, o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu:

• powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie – 1173,19 zł
• powyżej 5,5 tony do 9 ton włącznie – 1957,12 zł
• powyżej 9 ton – 2348,52 zł

3) od samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton – 4481,57 zł – z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w poniższej tabeli:

4) od ciągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton - 2739,90 zł. 

5) od ciągnika siodłowego lub balastowego, przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów:

• do 36 ton włącznie - 3436,95 zł,
• powyżej 36 ton - 4481,57 zł

– z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w poniższej tabeli;

6) od przyczepy lub naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego - 2348,52 zł.

7) od przyczepy lub naczepy, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów:

• do 36 ton włącznie - 2739,90 zł,
• powyżej 36 ton - 3463,95 zł

– z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w poniższej tabeli

Ile będziesz czekać

Urząd przyjmie twoją deklarację. Nie otrzymasz żadnej odpowiedzi. Urząd może jednak skontrolować twoją deklarację i w przypadku wątpliwości poprosić o wyjaśnienia.

Warto wiedzieć

Zwrot podatku od środków transportu drogowego

Jeśli wykorzystujesz środki transportu, z wyjątkiem autobusów, do wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terenie Polski, przysługuje ci zwrot zapłaconego podatku od tych środków.

Transport kombinowany to przewóz rzeczy, podczas którego samochód ciężarowy, przyczepa, naczepa z jednostką ciągnącą lub bez jednostki ciągnącej, nadwozie wymienne lub kontener 20-stopowy albo większy korzysta z drogi w początkowym lub końcowym odcinku przewozu, a na innym odcinku – z usługi kolei, żeglugi śródlądowej lub transportu morskiego, przy czym odcinek morski przekracza 100 km w linii prostej.

Kwotę zwrotu podatku od środków transportowych ustala się, przyjmując za podstawę liczbę jazd z ładunkiem lub bez ładunku wykonanych przez środek transportu w przewozie koleją w danym roku podatkowym w następujący sposób:

• od 100 jazd i więcej – 100% kwoty rocznego podatku
• od 70 do 99 jazd włącznie – 75% kwoty rocznego podatku
• od 50 do 69 jazd włącznie – 50% kwoty rocznego podatku
• od 20 do 49 jazd włącznie – 25% kwoty rocznego podatku

Zapłacony podatek od środków transportowych zwróci ci właściwy organ podatkowy, czyli wójt, burmistrz lub prezydent miasta.

Aby tak się stało, musisz złożyć wniosek o zwrot do 31 marca roku następującego po roku podatkowym. Przygotuj wniosek na podstawie danych zawartych w dokumentach przewozowych stosowanych przy wykonywaniu przewozów w transporcie kombinowanym (w których widnieje wpis o wykonaniu przewozu koleją). Podatek od środków transportowych zwraca się w gotówce albo na rachunek bankowy wskazany we wniosku w ciągu 3 miesięcy od dnia jego złożenia.

Gdy sprzedasz samochód

Jeśli sprzedasz samochód, to jako jego dotychczasowy właściciel płacisz podatek tylko za okres do końca miesiąca, w którym nastąpiła sprzedaż samochodu. Natomiast nowy właściciel płaci podatek od początku następnego miesiąca po jego nabyciu.

Gdy sprowadzisz samochód z zagranicy

Jeśli kupisz samochód poza granicami Polski, to płacisz podatek od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zarejestrujesz samochód w Polsce.

Czy mogę nie płacić podatku

Jeśli nie zapłacisz podatku w terminie, to urząd ściągnie z ciebie należności wraz z odsetkami.

Niektóre samochody są ustawowo zwolnione z podatku. Przykładowo, jeśli masz pojazd zabytkowy lub pojazd specjalny (karetkę, samochód pomocy drogowej) to nie płacisz podatku. Dodatkowo, niektóre gminy mogą zwolnić mieszkańców z płacenia tego podatku. Dowiedz się, czy w gminie w której mieszkasz, możesz skorzystać ze zwolnienia.

Od kiedy nie muszę płacić podatku

Podatek płacisz tylko do końca miesiąca, w którym:

• pojazd został wyrejestrowany lub urząd wydał decyzję o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
• upłynął termin korzystania przez ciebie z powierzonego ci pojazdu.