Odbierz banderole podatkowe

Aby legalnie wprowadzić do obrotu wyroby akcyzowe, na przykład wódkę lub papierosy, musisz umieścić na ich opakowaniach podatkowe znaki akcyzy, czyli banderole podatkowe. Sprawdź czym są banderole podatkowe i jak je uzyskać.

Jak załatwić sprawę

Co powinieneś wiedzieć i kto może skorzystać z usługi

Jakie produkty muszą mieć banderole

Jeśli jesteś producentem wyrobów akcyzowych albo przywozisz te towary z zagranicy do Polski, musisz naklejać na ich opakowania banderole podatkowe, czyli podatkowe znaki akcyzy.

Banderolami trzeba oznaczać:

• napoje alkoholowe – wyroby spirytusowe, wino
• wyroby tytoniowe – papierosy, tytoń do palenia, cygara, cygaretki
• susz tytoniowy, czyli tytoń, który nie jest połączony z żywą rośliną i nie jest jeszcze wyrobem tytoniowym, przy czym nie ma znaczenia jego wilgotność
• płyn do papierosów elektronicznych
• wyroby nowatorskie.

Pamiętaj! Zanim złożysz wniosek o banderole podatkowe,  musisz złożyć tak zwane wstępne zapotrzebowanie.

Przeczytaj jak zgłosić wstępne zapotrzebowanie na banderole podatkowe lub legalizacyjne. 

Kto musi stosować banderole

Banderole obowiązkowo muszą stosować:

• składy podatkowe
• importerzy
• podmioty, które sprowadzają towary z UE
• przedstawiciele podatkowi
• podmioty, które produkują wyroby akcyzowe poza składem podatkowym, od których zapłacono już akcyzę, podmioty produkujące do 1000 hl rocznie win z upraw własnych, mniej niż 10 hl w ciągu roku alkoholu etylowego (produkcja w gorzelni rolniczej), podmioty produkujące wyroby, od których została zapłacona akcyza w formie przedpłaty
• właściciele wyrobów akcyzowych, którzy zlecili ich produkcję w cudzym składzie podatkowym
• podmiotem zamierzającym nabyć wyroby akcyzowe i posiadającym zezwolenie na wyprowadzanie wyrobów akcyzowych z cudzego składu podatkowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
• podmioty produkujące wyroby akcyzowe poza składem podatkowym.

Ponadto banderole powinien stosować podmiot, który nie posiada statusu pośredniczącego podmiotu tytoniowego i sprzedaje, sprowadza z UE lub importuje spoza UE susz tytoniowy.

Kiedy powinieneś załatwić sprawę

W dowolnym momencie

Gdzie załatwisz sprawę

Co zrobić krok po kroku

1. Złóż wniosek o wydanie banderol

Wniosek możesz złożyć na piśmie albo elektronicznie na platformie PUESC.

Dokumenty

Spośród wymienionych załączników złóż tylko te, które odpowiadają profilowi twojej działalności. Urząd skarbowy może zażądać przedstawienia oryginałów tych dokumentów. Wszystkie załączniki powinny być aktualne w dniu składania wniosku. Jeżeli jesteś vatowcem, to zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami musisz przedstawić za ostatni miesiąc lub jeśli rozliczasz się kwartalnie – za ostatni kwartał.

Tych załączników nie musisz dołączać:

• jeśli urząd skarbowy dysponuje tymi dokumentami i dane w nich zawarte są aktualne
• gdy urząd skarbowy jest w stanie sam sprawdzić te dane.

2. Oblicz ile musisz zapłacić za banderole i wpłać pieniądze

Dokumenty

3. Dostaniesz decyzję w sprawie wydania banderol

Aby otrzymać banderole podatkowe musisz za nie zapłacić. Jeśli nie wpłacisz pieniędzy lub nie złożysz wymaganych dokumentów, urząd odmówi ci wydania banderol.

Banderole możesz odebrać w urzędzie skarbowym, który wydał decyzję lub – mając upoważnienie do ich odbioru – w Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych S.A.

Pamiętaj, że urząd może odmówić ci wydania banderol, jeśli masz zaległości podatkowe w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa lub gdy jest wobec ciebie prowadzone postępowanie egzekucyjne, upadłościowe lub likwidacyjne. Nie dotyczy to likwidacji przedsiębiorstwa państwowego w celu jego prywatyzacji.

Gdy urząd odmówi wydania banderol, zwróci ci pieniądze w ciągu 7 dni od dnia wydania decyzji o odmowie.

Pamięta! Znaki akcyzy muszą być przechowywane i przewożone w sposób zapewniający zabezpieczenie przed kradzieżą, zniszczeniem lub uszkodzeniem w sposób przyjęty przy przechowywaniu i przewozie wartości pieniężnych.

Dokumenty

4. Nanieś banderole na opakowania

Banderole nanieś na opakowania jednostkowe, w których są sprzedawane:

• papierosy, tytoń, susz tytoniowy, cygara, cygaretki
• wyroby nowatorskie
• płyn do papierosów elektronicznych
• wino
• alkohol wysokoprocentowy.

Opakowanie jednostkowe to na przykład paczka papierosów, butelka wina, karton suszu, buteleczka z płynem do e-papierosów, karton z wyrobem nowatorskim.

Pamiętaj! Nie możesz przekazywać banderol innym podmiotom.

Jedynie importerzy, podmioty sprowadzające wyroby akcyzowe z Unii Europejskiej oraz przedstawiciele podatkowi mogą przekazać banderole podmiotowi mającemu siedzibę poza Polską. Taki podmiot nanosi otrzymane banderole na opakowania jednostkowe wyrobów akcyzowych, które będą później importowane lub nabywane wewnątrzwspólnotowo do Polski. Przy wjeździe do Polski, wyroby te muszą już mieć naklejone banderole. Wyjątkiem jest przywóz tych wyrobów do składu podatkowego, w którym można nałożyć banderole.

Ile zapłacisz

Wpłacasz dwie kwoty:

• jedną za wartość banderol podatkowych
• drugą na pokrycie kosztów wytworzenia banderol podatkowych.

Wysokość kwot sprawdzisz w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2 maja 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy.

Przykład

Jeśli jesteś producentem wina i zamierzasz wyprodukować 100 tysięcy butelek wina, to opłata za banderole wyniesie: 8000 złotych (czyli 0,08 złotych wartość banderol za wyroby winiarskie rozlewane do butelek powyżej 0,5 litra x 100 000 butelek) oraz 2369 złotych (czyli 23,69 złotych za 1000 sztuk pociętych banderol bez warstwy samoprzylepnej x 100 – bo potrzebujesz 100 tysięcy sztuk). W sumie zapłacisz 10 369 złotych.

Gdzie zapłacić: opłatę wpłać na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Nowym Targu, który jako jedyny w Polsce obsługuje te należności. 

Uwaga! Są dwa odrębne rachunki bankowe – jeden dla wpłaty kwoty za wartość banderol, drugi dla wpłaty kwoty za wytworzenie banderol.

Ile będziesz czekać

Banderole otrzymasz od razu lub w ciągu kilku dni. Jeśli urząd skarbowy nie będzie miał banderol na stanie lub nie złożyłeś wcześniej wstępnego zapotrzebowania na banderole, to możesz czekać kilkanaście dni na ich wydanie.

Warto wiedzieć

Jaki termin ważności mają banderole

Banderole dla wyrobów spirytusowych, winiarskich, płynu do papierosów elektronicznych, cygar lub cygaretek są ważne 24 miesiące od momentu ich odbioru – umieść je na opakowaniach w tym okresie. Jeśli nie naniesiesz banderol na wyroby w ciągu 24 miesięcy, to zwróć je do urzędu skarbowego lub do Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie.

Banderole na wyroby tytoniowe lub wyroby nowatorskie można nanosić na opakowania do końca roku kalendarzowego, który odpowiada rokowi nadrukowanemu na banderolach. Banderole naniesione na wyroby tytoniowe lub wyroby nowatorskie w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia lutego następnego roku kalendarzowego, jeżeli znajdują się w obrocie handlowym. Po tym okresie (czyli po 28 lub 29 lutego) wyroby tytoniowe lub wyroby nowatorskie z takimi banderolami muszą zostać wycofane ze sprzedaży. Jeżeli chcesz po tym terminie sprzedać wyroby tytoniowe lub wyroby nowatorskie, których banderole utraciły ważność, musisz oznaczyć je banderolami legalizacyjnymi. Banderole na wyroby tytoniowe lub wyroby nowatorskie, których nie wykorzystasz do 31 grudnia danego roku kalendarzowego zwróć do urzędu skarbowego, który ci je wydał lub do Polskiej Wytwórni Papierów Wartościowych S.A. w Warszawie – do końca lutego następnego roku kalendarzowego.

Jak sprawdzić czy banderola jest oryginalna

W Systemie Informacji o Banderolach Akcyzowych (SIBA) sprawdzisz jak powinna wyglądać oryginalna banderola.

Czy trzeba ewidencjonować banderole

Musisz prowadzić ewidencję wydanych, wykorzystanych do naniesienia, uszkodzonych, zniszczonych, utraconych oraz zwróconych banderolna bieżąco. Szczegółowy zakres danych, które powinny znajdować się w ewidencji określa Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie ewidencji, dokumentacji i protokołów dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy.